Gyakori mulasztások a megszüntetett élet- és nyugdíjbiztosítások esetében
Az adóhatóság a biztosító társaságoktól érkező adatszolgáltatás alapján nagyszámban vizsgálta az adózók biztosítási kedvezménnyel érintett személyi jövedelemadó bevallását, mely vizsgálatok során sorozatosan visszatérő mulasztásokat észlelt.
A személyi jövedelemadóról szóló törvény rendelkezése alapján amennyiben az élet- és nyugdíjbiztosítási szerződés 10 éven belül megszüntetésre kerül, részlegesen, vagy teljes egészében visszavásárolják, értékesítik, továbbá a személyi jövedelemadó törvényben rögzített egyéb esetekben a korábbi években biztosítási kedvezmény jogcímén levont összeget húsz százalékkal növelten kell arra az adóévre vonatkozó adóbevallásban bevallani, valamint az adóbevallás benyújtására előírt határidőig megfizetni, amely adóévben a magánszemély a rendelkezési jogát a szerződéskötést követő 10 éven belül gyakorolja.
A vizsgálat alá vont adózók többsége a visszafizetési kötelezettségre vonatkozó jogszabályi rendelkezést nem ismerte, mely okból azonban az adóhatóság nem mentesítheti az adójogi következmények alól. A felvázolt esetekben az adóhatóság a visszafizetendő összeget adókülönbözetként köteles megállapítani az adózók terhére, illetve késedelmi pótlék felszámításának, adóbírság kiszabásának van helye.
A vizsgálat alá még nem vont adó vonatkozásában az adóhatósági ellenőrzés megkezdését megelőzően önellenőrzés nyújtható be, mely során korrigálhatják adózók a bevallásaikat!
Nemzeti Adó- és Vámhivatal
Dél-alföldi Regionális Adó Főigazgatósága
