Gyakori mulasztások a megszüntetett élet- és nyugdíjbiztosítások esetében

2012. április 05.

Az adóhatóság a biztosító társaságoktól érkező adatszolgáltatás alapján nagyszámban vizsgálta az adózók biztosítási kedvezménnyel érintett személyi jövedelemadó bevallását, mely vizsgálatok során sorozatosan visszatérő mulasztásokat észlelt.

A vizsgált adózók a 2009. december 31-ig fennálló törvény nyújtotta lehetőség szerint a személyi jövedelemadó bevallásaikban a határozott, legalább 10 éves időtartamra kötött, illetve teljes életre szóló élet– és nyugdíjbiztosítási szerződések alapján a biztosító társaságnak az adóévben megfizetett díj után, a biztosító társaság által igazolt összegben adókedvezményt vettek igénybe.

A személyi jövedelemadóról szóló törvény rendelkezése alapján amennyiben az élet- és nyugdíjbiztosítási szerződés 10 éven belül megszüntetésre kerül, részlegesen, vagy teljes egészében visszavásárolják, értékesítik, továbbá a személyi jövedelemadó törvényben rögzített egyéb esetekben a korábbi években biztosítási kedvezmény jogcímén levont összeget húsz százalékkal növelten kell arra az adóévre vonatkozó adóbevallásban bevallani, valamint az adóbevallás benyújtására előírt határidőig megfizetni, amely adóévben a magánszemély a rendelkezési jogát a szerződéskötést követő 10 éven belül gyakorolja.

A vizsgálat alá vont adózók többsége a visszafizetési kötelezettségre vonatkozó jogszabályi rendelkezést nem ismerte, mely okból azonban az adóhatóság nem mentesítheti az adójogi következmények alól. A felvázolt esetekben az adóhatóság a visszafizetendő összeget adókülönbözetként köteles megállapítani az adózók terhére, illetve késedelmi pótlék felszámításának, adóbírság kiszabásának van helye.

A vizsgálat alá még nem vont adó vonatkozásában az adóhatósági ellenőrzés megkezdését megelőzően önellenőrzés nyújtható be, mely során korrigálhatják adózók a bevallásaikat!

 

 

 

Nemzeti Adó- és Vámhivatal

Dél-alföldi Regionális Adó Főigazgatósága

Vissza